新研股份：子公司涉嫌财务造假，相关数据尚未完全披露

5月23日，新疆机械研究院股份有限公司（以下简称“新研股份”）发布公告，披露了4月25日收到的深圳证券交易所出具的《关于新疆机械研究院股份有限公司的关注函》（以下简称《关注函》）中所提到问题的答复。此前，新研股份曾3次宣布延期回复，记者对此也做了相关报道（新研股份：违法违规披露被立案调查，涉财务造假恐有退市风险！）。

本次公告显示，对于《关注函》中要求回答的“本次差错更正所涉及的具体事项，是否涉及虚假增收入、净利润、净资产等财务造假情形？本次差错更正是否已完整反映有关事项的影响？”

新研股份在披露公告中给出的答复是：公司在配合中国证监会调查的同时进行了认真自查，发现控股子公司四川明日宇航工业有限责任公司（以下简称“明日宇航”）在2015-2019年度经营过程中存在采用虚增营业收入等手段，增加净利润、净资产等情形。

新研股份对2015年至2019年的主要报表科目调整如下：

新研股份也表示，此次会计差错更正报告仅是对公司2020年度财务报表的差错更正，公司将在进一步自查的基础上，在后续信息披露中更正2020年初以及以前年度的财务数据。

此外，新研股份此次还回复了《关注函》中要求说明的公司2020年度资产减值损失、信用损失较原披露数减少2.11亿元、15.64亿元，净利润较原披露数增加18.55亿元，但2020年末净资产较原披露数大幅减少10.09亿元的原因及合理性。

对于资产减值损失较原披露数减少15.64亿元，新研股份给出了以下三个方面的原因：

一是通过自查，重新计算存货成本，调减2020年存货减值损失0.56亿元；

二是公司将原计入资产减值损失的非流动资产减值损失-1.62亿元更正到了信用减值损失里面，列报在预付账款坏账损失中；

三是在本次差错更正过程中，公司将原计入2020年的13.46亿元商誉减值调整到了2020年期初，认为这样更符合审慎性原则。

对于信用损失较原披露数减少2.11亿元，新研股份表示，除上述非流动资产减值损失调整的原因外，主要是由于对前期数据进行差错更正后对军工板块预期信用损失率进行了相应调整，因此调整了应收账款、应收票据等相关金融资产的坏账损失。

综上，资产减值损失及信用减值损失的调整总共增加了2020年利润总额17.75亿元，再加上其他一些调整事项，使得净利润较原披露数增加18.55亿元。

对于2020年末净资产较原披露数大幅减少10.09亿元，新研股份的公告显示，是由于2020年以前的差错更正调减了归母净资产28.63亿元，加上2020年当期的差错更正导致的。

据悉，此前新研股份披露了“会计差错更正公告”，其中显示：2020年末净资产由15.40亿元更正为5.31亿元；2020年度营业收入由11.05亿元更正为9.26亿元，净利润由-25.58亿元更正为-7.03亿元；资产减值损失、信用减值损失由4.05亿元、17.80亿元分别更正为1.94亿元、2.16亿元。

5月23日新研股份披露回复《关注函》的内容后，5月24日，新研股份“ST新研”盘中涨幅达3.88%，截止15点收盘，报2.41元。真实消息的披露，对于新研股份来说或许是利好消息，但其前期所涉及的财务披露真实问题还有待解决。

公开资料显示，新研股份于2010年1月7日登陆创业板，当时该公司主要业务以农牧机械、农副产品加工机械、机电一体化技术产品开发为主。2015年11月，新研股份以发行股份及支付现金的方式购买了四川明日宇航工业有限责任公司100%的股权，交易总价36.4亿元，由此进入航空航天飞行器零部件制造领域，开启了“农机+军工”的双主业发展模式。

数据显示，自被新研股份收购后，明日宇航的业绩表现不佳。2019年，新研股份对明日宇航计提商誉减值就超过15亿元，当年新研股份出现19.79亿元的巨额亏损。2020年财报显示，新研股份净利润亏损额进一步放大至25.58亿元，对此，新研股份解释，亏损主要原因仍是商誉减值。据披露，2020年新研股份对明日宇航计提商誉减值金额达13.47亿元。

有关这方面的后续消息，记者也将继续关注。