农业企业免税政策农业企业免税政策最新

摘要： 本篇文章给大家谈谈农业企业免税政策，以及农业企业免税政策最新对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。本文目录一览：1、农业免税项目有哪些...

本篇文章给大家谈谈农业企业免税政策，以及农业企业免税政策最新对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、农业免税项目有哪些
• 2、对农、林、牧、渔业有什么减免税政策？
• 3、农产品税收优惠政策
• 4、农业企业税收政策最新
• 5、自产自销农产品免税政策

免税农产品包括主要包括以下六种：

一、销售自产初级农产品

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定农业企业免税政策，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售农业企业免税政策的自产农产品。初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定。

二、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

自2008年7月1日起农业企业免税政策，根据《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）的规定农业企业免税政策，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品农业企业免税政策，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

三、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子

2010年12月1日起，根据《关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号）的规定，制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。

1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

四、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

自2012年1月1日起，根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号），免征蔬菜流通环节增值税，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于所述蔬菜的范围。

五、部分鲜活肉蛋产品

自2012年10月1日起，根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）的规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

1.免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

2.免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

六、采取“公司+农户”经营模式销售畜禽

根据《关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的规定，自2013年4月1日起，纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。

属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条　下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

对农、林、牧、渔业有什么减免税政策？ （一）土地使用税的减免税规定主要有： 1、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税。根据（89）市税三字56号文件规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。 2、对林区的有林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征土地使用税。林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征土地使用税。对林业系统所属的苗圃种植苗木花卉用地免征土地使用税。 （二）纳税人承受荒土、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 （三）直接为农业生产服务的农田水利设施用地免征耕地占用税。 （四）农村革命烈士家属、革命残废军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居地和边远贫困山区生活困难的农户新建住宅纳税确有困难的，免征耕地占用税。农村居民（指农业户口、包括渔民、牧民）在规定用地标准内占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税。 （五）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。 （六）农业科研机构和农业院校进行科学实验取得的农业特产品收入，在试验期间准予免缴农业特产税。 在新开发的荒山、荒地、滩涂、水面上生产农业特产品的`，自有收入起一至三年内准予免缴农业特产税。对因不可抗拒的自然灾害造成农业特产品歉收的，酌情准予减、免农业特产税。对于贫困农户，缴纳农业特产税确有困难的，可准予减税、免税。 （七）农业税减免的有关规定。 1、鼓励农民发展生产的税收优惠 为了鼓励农民积极扩大耕地面积，发展生产， 纳税人依法开垦荒地或者用其他办法扩大耕地面积所得到的农业收入，从有收入的那一年起，免征农业税一至三年；移民开荒所得的农业收入，从有收入的那一年起，免征农业税三至五年。在宅旁隙地上零星种植农作物的收入，免征农业税。为了促进我国农业科学研究工作，迅速提高农业科学水平，推动农业生产不断发展，条例规定农业科学研究机关和农业学校进行试验的土地上所得到的农业收入免征农业税。 2、灾歉减免 鉴于农业生产受自然条件影响较大，我国幅员辽阔，每年总会出现这样那样的自然灾害造成农业歉收，为了帮助灾区农民迅速恢复和发展生产，照顾灾区人民的生活，条例规定，纳税人的农作物因遭受自然灾害而歉收的，按照歉收程度，减征或免征农业税，减免的具体办法，由各省、自治区、直辖市规定。 3、社会减免 社会减免是指根据党和国家的社会政策的要求在农业税上的体现，这主要包括对农民生产和生活有困难的革命老根据地、少数民族地区、贫瘠山区以及革命烈士家属、在乡的革命残废军人及其他纳税人；因缺乏劳动力或者其他原因纳税确有困难的，经县以上人民政府批准，可以减征或者免征农业税。此外，校办农场、部队1961年以后的新开荒地以及良种示范繁殖农场的繁殖良种部分的农业税都可以享受优待减免待遇。 （八）从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险，以及家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务免征营业税。开展与农业机耕、排灌、病虫害防治、植保业务有关的技术培训业务，免征营业税。 （九）对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业取得的所得暂免征收企业所得税。 ;

【法律分析】：对于销售农产品，农产品税收优惠政策对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十五条 下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税:(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(四)符合条件的技术转让所得;(五)本法第三条第三款规定的所得。

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【温馨提示】

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如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

法律主观：

农业企业税收优惠政策一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定：“第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。……第十五条下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品。……”二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)规定：“第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：(一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。”

农业灶伍生产者销售的自产农产品免征增值税。

1.从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。

2.农产品应当是列入《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）的初级农业产品。

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一项

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一项

3.《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）。

所得税：从隐笑或事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目升乱；

8.远洋捕捞。(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

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