农业税费政策汇编农业税率2021年最新

摘要： 本篇文章给大家谈谈农业税费政策汇编，以及农业税率2021年最新对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。本文目录一览：1、...

本篇文章给大家谈谈农业税费政策汇编，以及农业税率2021年最新对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、请问，农业企业即搞“蔬菜大棚”养殖的，相关税费有那些规定，是否免税，具体免哪些税种。谢谢！
• 2、农村合作社需要交税收吗？国家有这方面的免税政策吗？
• 3、2000年3月2日党中央、国务院正式下发的《关于进行农村税费改革试点工作的通知》中的内容是什么？
• 4、农业补助政策相关问题，请教大神~~！！
• 5、农业公司转让承包的山地和山上种植的果树,需要缴纳哪些税费？

农业企业即搞“蔬菜大棚”种植的，免增值税、企业所得税。

理由农业税费政策汇编：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十五条 下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其农业税费政策汇编他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖。

农村合作社很多项目是免税的，但不是所以的项目都可以免。

1、增值税。

财政部、国家税务总局《关于农民专业合作社税收政策的通知》（财税发81号）规定，农民专业合作社销售其成员生产的农产品，视同销售农产品。

不含增值税的农业生产者生产的，普通增值税纳税义务人从农民专业合作社购进的免税农产品，减按13%计算。增值税进项税额按税率计算扣除；向农民专业合作社成员销售的农业薄膜、种子、种苗、化肥、农药、农业机械免征增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2009年1月1日起施行）规定，销售本单位初级农产品的农业生产单位和个人，可以免征种植业、养殖业、林业、畜牧业、丈夫等增值税。RY和水产养殖。

财政部、国家税务总局《关于对部分农业生产资料征收和免征增值税政策的通知》（财税2001年第113号）规定，种子、苗木、化肥、农药、农业机械、农业综合产品的批发和零售免征增值税。文化片等商品。

《中华人民共和国增值税暂行条例》（2009年1月1日起施行）规定，纳税人销售或者进口粮食、食用植物油和饲料、化肥、农药、农业机械和农用薄膜，可以享受13%的增值税优惠税率；直接用于科学研究、科学实验和教学的仪器、设备，免征增值税。

《海关总署关于对种子、养殖者、鱼类和非营利野生动植物资源免征进口环节增值税的通知》（[1997]3L号）规定，为农业、林业、畜牧业和渔业生产科学研究而进口的种子税、牲畜和鱼苗，可以暂予征收。

在进口环节免征增值税，马、驴、牛、猪、羊、畜等可以得到改善。鱼苗、大麦、燕麦、高粱等农产品的最低最惠国税率为零。

《财政部、国家税务总局关于对部分货物实行低税率增值税政策和简易征收增值税办法的通知》（财税[2009]9号）规定，增值税一般纳税人销售和进口农产品，可按13%的低税率征收增值税。

2、印花税。

财政部、国家税务总局《关于农民专业合作社税收政策的通知》（财税2008年第8L号）规定，农民专业合作社之间签订的农产品和农业生产资料购销合同免征印花税。

合作社及其成员。《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（财税字[1988]225号）第十三条规定，国家指定的采购部门、村民委员会和印度工业企业签订的农业副产品采购合同，免征印花税。个别农民。

《国家税务总局关于保险公司征收印花税的通知》（1988年第37号）规定，农作物、林业、畜牧业、牲畜保险合同免征印花税。

3、企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2008年1月1日起施行）第八十六条规定，《企业所得税法》第二十七条第（一）项规定的从事农业、林业、畜牧业、渔业项目的企业所得，可以从其所得中扣除。

减征或者免征企业所得税，是指：

（一）企业有下列情形之一的，免征企业所得税：蔬菜、谷类和渔业；种植土豆、油料、豆类、棉花、大麻、糖、水果和坚果；作物新品种的选育；种植中药材；种植树木；畜禽养殖；林产品的收集；农、林、牧、渔业服务业，如灌溉、农产品初级加工、兽医、农业推广、农业机械运行和维护等；海洋捕捞。

（二）下列项目减半征收企业所得税：种植花卉、茶叶等饮料作物和香料作物；海洋和内陆农业。根据财政部《关于全国人民代表大会有关建议的批复》（财农办发[2009]20L号），农民专业合作社按照《企业所得税法关于一般企业的规定》享受企业所得税减免政策。上升。

4、个人所得税。

财政部、国家税务总局《关于农村税费改革试点地区个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）规定，在农村税费改革试点期间，在取消农业特产税、减征或免征农业税、个人或个人所得税、个人所得税和个人所得税之后。

在农村税费改革试点期间，在取消农业特产税、减征或免征农业特产税、个人所得税和个人所得税、个人所得税、个人所得税、个人所得税、个人所得税、个人所得税、个人双户经营种植业、养殖业、养殖业、渔业，经营项目为农业税（含农特产）。属于税收、牧业税范围的，从“四业”取得的所得不征收个人所得税。

扩展资料：

合作社建立目的

一是合作社有利于种地走向企业化，更好的提高了生产力，提升了自身农产品的销售量。

可以相互对比一下，同样是1000亩的苹果，成立了合作社，在这个合作社的渠道销路下，苹果销售的渠道明显更多，价格明显更高，合作社生产的农产品滞销发生的几率比较低。

二是扩大经营规模。

在很多农村，成立合作社的发起人一般也是农业领域闯出一片天地的人，有着以往的种植经验或者农产品销售经验。但是自己的一亩三分地又不够种了，于是就成立合作社，一方面带动乡里乡亲的致富，一方面也扩大自己的利润，实现双赢的局面。

三是获得国家的政策支持和补贴。

不得不说，很多成立合作社的创始人初期都是受到了国家政策的鼓励。这个政策的鼓励不是说上来就给钱那种。而项目的申报性补助。

参考资料来源：百度百科-农村合作社

2000年3月2日，党中央、国务院为了从根本上减轻农民负担，正式下发了《关于进行农村税费改革试点工作的通知》，并决定率先在安徽全省进行试点。

通知规定：

农业税的计税依据的常年产量以1998年前5年农作物的平均产量确定，并保持长期稳定；调整农业税税率，将原农业税附加并入新的农业税。新的农业税实行差别税率，最高不超过7%；农民上缴的用于村干部报酬、五保户供养、办公经费等方面的村提留，采用新的农业税附加方式统一收取，农业税附加比例最高不超过农业税正税的20%，具体附加比例由省级和省级以下政府逐级核定。

下面是关于合作社等的一些补偿政策，希望对农业税费政策汇编你有用

农民专业合作社优惠政策摘编

一、增值税

（一）《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）

{主要内容} 第十六条 下列项目免征增值税:农业生产者销售的自产农业产品。

（二）《浙江省农民专业合作社条例》（2004年11月11日浙江省第十届人民代表大会常务会第十四次会议通过）

{主要内容}第十九条 合作社销售社员生产和初加工农产品，视同农民自产自销。合作社销售非社员农产品不超过合作社社员自产农产品总额部分，视同农户自产自销。

（三）《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税字[2001]113号）

{主要内容}下列货物免征增值税农业税费政策汇编：

1.农膜。

2.生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）。

3.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

(四)《中共浙江省委办公厅 浙江省人民政府办公厅 关于进一步加快发展农民专业合作社的意见》（浙委办〔2005〕73号

{主要内容}实行税收优惠政策。农民专业合作社销售社员和非社员（不超过社员部分金额）生产和初加工的农产品，免征增值税，允许开具普通发票，增值税一般纳税人向农民专业合作社购入免税农产品可凭取得的普通发票按票面金额13％抵扣。

(五)《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税2001121号）

{主要内容}饲料产品免征增值税。免税饲料产品范围包括:

1、单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

2、混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。

3、配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。

4、复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上)，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。

5、浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。

二、企业所得税

（一）农业生产服务行业取得的技术服务或劳务收入。

1、《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[1994]001）

{主要内容}对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。

2、《中共浙江省委办公厅 浙江省人民政府办公厅 关于进一步加快发展农民专业合作社的意见 》（浙委办〔2005〕73号）

{主要内容}实行税收优惠政策。对农民专业合作社为农业生产的产前、产中、产后提供的技术服务和劳务（包括机械化作业服务）所得的收入，免征所得税。

3、《浙江省人民政府关于大力发展农业机械化的若干意见》（浙政发〔2007〕27号）

{主要内容}为农业生产提供技术服务或劳务（农机作业）所取得的收入，暂免征收所得税。

（二）林业企业所得税

《财政部、国家税务总局关于林业税收政策问题的通知》（财税[2001]171号）

{主要内容}自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。

（三）渔业企业所得税

《财政部 国家税务总局关于对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题的通知》（ 财税字【1997】第114号）

{主要内容} 1、对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业所得税。

2、对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业，从事外海、远洋捕捞业务取得的所得，暂免征收企业所得税；从事近海及内水捕捞业务取得的所得应照章征收企业所得税。

三、营业税

（一） 《浙江省人民政府关于大力发展农业机械化的若干意见》（浙政发〔2007〕27号）

{主要内容}开展机耕、机收、植保和机插业务所取得的收入，免征营业税。

（二）《中共浙江省委办公厅 浙江省人民政府办公厅关于进一步加快发展农民专业合作社的意见 》（浙委办〔2005〕73号）

{主要内容}实行税收优惠政策。对农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、畜牧、水生动物的配种和疾病防治项目的收入，免征营业税。

四、农业产品增值税税率

（一）《关于调整农业产品增值税税率和若干项目 征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]

{主要内容}从1994年5月1日起，农业产品的增值税税率由17％调整为13％。

（二）《财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）

{主要内容}从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。

五、个人所得税

《浙江省地方税务局关于支持社会主义新农村建设有关税收政策的通知》（浙地税函〔2006〕358号 ）

{主要内容}对农民专业合作社社员从农民专业合作社取得的自产自销农产品收入，暂不征收个人所得税。

六、房产税、城镇土地使用税。

《浙江省地方税务局关于农民专业合作社若干税费政策问题的通知》浙地税函〔2006〕466号

{主要内容}对农民专业合作社的经营用房，免征房产税和城镇土地使用税。对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可报经地税部门批准，给予免征房产税和城镇土地使用税的照顾。

七、水利建设基金

《浙江省地方税务局关于农民专业合作社若干税费政策问题的通知》浙地税函〔2006〕466号

{主要内容}对农民专业合作社的经营收入，免征水利建设专项资金。

八、残疾人就业保障金

《浙江省地方税务局关于农民专业合作社若干税费政策问题的通知》浙地税函〔2006〕466号

{主要内容}对农民专业合作社，暂不征收残疾人就业保障金。

九、用地政策

《中共浙江省委办公厅 浙江省人民政府办公厅 关于进一步加快发展农民专业合作社的意见》（浙委办〔2005〕73号）

{主要内容}农民专业合作社生产经营等非农建设用地，在符合城镇规划的前提下，应依法优先安排用地指标。对农民专业合作社创办养殖小区和从事农产品临时性收购、初加工时占用的临时性用地，可依法办理临时用地手续。

十、用电政策《关于国家发改委调整我省电网销售电价有关事项的通知》（浙价电〔2006〕23号）

{主要内容}农业生产用电是指蔬菜、果树、茶、桑、花卉、苗木等农作物种植业用电；各种畜禽产品养殖、海水产品养殖、内陆水产品养殖等养殖业用电；农户家庭炒茶用电。农业排灌、脱粒用电指粮食作物排灌、脱粒及农业防汛、抗旱临时用电。贫困县农业排灌用电指省确定的享受贫困县扶持政策的农业排灌用电。

六、农业生产用电

不满1千伏

0.641元

1-10千伏

0.621 元

35千伏及以上

0.606 元

其中：农业排灌、脱粒用电

不满1千伏

0.390 元

1-10千伏

0.370 元

35千伏及以上

0.355 元

其中:贫困县农业排灌用电

不满1千伏

0.123元

1-10千伏

0.103元

十一、用人政策

《中共浙江省委办公厅 浙江省人民政府办公厅 关于进一步加快发展农民专业合作社的意见》（浙委办〔2005〕73号）

{主要内容}鼓励农技人员和大中专毕业生到农民专业合作社工作。鼓励基层农技人员到农民专业合作社工作，其工资待遇、职称评聘、考核任用等参照在岗农技人员。对到农民专业合作社工作的大中专毕业生，各地人事部门所属人才交流机构要为其提供人事档案保管、办理集体户口、党团组织关系挂靠、代缴社会保险等服务。与农民专业合作社签订经县以上政府人事或劳动保障部门鉴证（备案）的聘用或劳动合同、在同一农民专业合作社连续工作满一年、按有关规定参加社会保险费并按时足额缴纳社会保险费的大中专毕业生，其在农民专业合作社的工作时间可计算为连续工龄。

十二、信贷政策

《中共浙江省委办公厅 浙江省人民政府办公厅 关于进一步加快发展农民专业合作社的意见》（浙委办〔2005〕73号）

{主要内容}提供信贷支持。农业银行和农村信用社要把农民专业合作社作为农业信贷的重点，支持农民专业合作社的生产和季节性、临时性的资金需要，对用于种植业、养殖业等生产领域的信贷资金的利率要给予一定的优惠。对于实力强、资信好的农民专业合作社给予一定信贷授信额度。可以以农民专业合作社或联户担保等形式进行有效担保，支持农民专业合作社发展。农业担保公司要积极为农民专业合作社提供担保。在农村信用社改革中，允许具有法人资格的农民专业合作社认购资格股和投资股。

十三、粮油种植大户直补政策

《关于下达2006年粮油种植大户直接补贴和良种补贴资金预算指标和有关政策的通知》（浙财农字〔2006〕74号）

{主要内容}补贴对象和标准。对全年水稻、油菜复种面积20亩以上（含20亩）的大户和管理完善、运作规范、社员30户以上的粮食生产专业合作社社员，以及不到20亩的杂交水稻制种农户（以下简称粮油种植大户），按实际种植面积，由省财政给予每亩10元的补贴（合作社内水稻、油菜复种面积20亩以上的粮油种植大户不重复享受直接补贴）。同时，对以上补贴对象，按实际种植省确定的优质水稻品种面积（见附件1），给予每亩5元的良种补贴（合作社内水稻、油菜复种面积20亩以上的粮油种植大户不重复享受良种补贴）。

十四、农业机械购置补贴政策

《关于2006年大中型农业机械购置补贴意见的通知》（浙农计发〔2006〕15号）

{主要内容}（一）补贴对象

1．具有工商营业执照、2005年12月31日前注册成立、运作规范的农机（农技）服务组织的社员。

2．省内承包种植水稻面积100亩以上(含100亩，下同)，并为周边农户提供机械作业服务，拟购机具尚未享受过财政补贴政策或现有同类机具已享受过财政补贴但仍不能满足农业生产需要的大户。

3．为省内周边农户提供粮食生产机械作业服务且单机服务面积在300亩以上（含300亩，下同）的农机户。

（二）补贴范围。财政资金补贴范围为粮食生产主要作业环节的大中型农业机械，即大中型耕作机械（纯农田作业拖拉机及配套农具）、插秧机和与插秧机相配套的工厂化育秧流水线及其配套设备、高性能植保机械、半喂入和全喂入联合收割机、谷物烘干机。具体补贴机型详见浙江省2006年农业机械购置补贴产品目录（以下简称“目录”）。

（三）补贴标准。补贴额度按农机购置金额的三分之一确定，实行定额补贴，单机最高补贴不超过5万元。插秧机及其配套设备的补贴标准提高到购机额的50%。购机价格高于“目录”指导价的按指导价核定补贴资金，低于指导价的按实际购机价核定补贴资金。省与县（市、区）财政按以下比例承担补贴资金：经济发达地区由省财政安排50%，县（市、区）财政安排50%；经济欠发达地区(含海岛县)由省财政安排70%，县（市、区）财政安排30%。

一，转让承包的山地

根据《财政部、税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号）第四条的规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

同时，此类行为不属于契税、土地增值税征税范围。

二，转让果树

按照销售货物征收增值税。

农业税费政策汇编的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于农业税率2021年最新、农业税费政策汇编的信息别忘了在本站进行查找喔。